نقاط رئيسية
- تقدّم الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إقرار VAT 201 عبر EmaraTax عن كل فترة ضريبية، عادةً ربع سنوية.
- يُستحق الإقرار والدفع خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية.
- تقسّم الخانة 1 المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية حسب الإمارة.
- تظهر ضريبة الاحتساب العكسي كضريبة مخرجات (الخانة 3) وضريبة مدخلات (الخانة 10).
- احتفظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة خمس سنوات على الأقل.
الفترات الضريبية ومواعيد الاستحقاق
تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب لكل شركة مسجلة فترة ضريبية، عادةً ربع سنوية وأحيانًا شهرية. ويُستحق الإقرار وأي ضريبة مستحقة خلال 28 يومًا من نهاية الفترة. فللربع المنتهي في 30 سبتمبر يكون الموعد 28 أكتوبر.
ما الذي يُدخل في كل خانة
| الخانة | ما يُدخل |
|---|---|
| 1a–1g | التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية (5%) حسب الإمارة: أبوظبي، دبي، الشارقة، عجمان، أم القيوين، رأس الخيمة، الفجيرة |
| 2 | المبالغ المستردة للسياح |
| 3 | التوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي (الخدمات والسلع المستوردة) |
| 4 | التوريدات الخاضعة لنسبة صفرية، مثل الصادرات |
| 5 | التوريدات المعفاة |
| 6–7 | السلع المستوردة إلى الإمارات والتعديلات |
| 8 | إجمالي المبيعات وضريبة المخرجات |
| 9 | المصروفات الخاضعة للنسبة الأساسية وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد |
| 10 | التوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي (جانب المدخلات) |
| 11 | إجمالي المصروفات وضريبة المدخلات |
| 12–14 | إجمالي الضريبة المستحقة والضريبة القابلة للاسترداد وصافي الضريبة المستحقة أو المستردة |
خطوة بخطوة
- تأكد من ترحيل جميع فواتير المبيعات والمشتريات للفترة.
- تحقق من رمز ضريبة القيمة المضافة في كل سطر: أساسية، صفرية، معفاة، احتساب عكسي، خارج النطاق.
- طابق حسابات ضريبة المخرجات والمدخلات مع الدفاتر.
- املأ الخانات وراجعها واحتفظ بملف عمل.
- قدّم الإقرار عبر EmaraTax وادفع أي ضريبة مستحقة قبل الموعد.
أخطاء شائعة
- المطالبة بضريبة المدخلات دون فاتورة ضريبية صحيحة
- الإبلاغ عن المبيعات تحت إمارة خاطئة
- نسيان ضريبة الاحتساب العكسي على الخدمات المستوردة
- المطالبة بضريبة على مصروفات محظورة، مثل ضيافة غير الموظفين
- تسجيل الإشعارات الدائنة في الفترة الخاطئة
دع برنامجك يملأ الإقرار
في Ledgerline ERP وKhayyat وBayline تأتي أرقام إقرار ضريبة القيمة المضافة مباشرة من فواتيرك وفواتير الموردين. ويمكن لمكاتب الضرائب استخدام Tax Practice Desk لإعداد إقرارات VAT 201 ومراجعتها واعتمادها وتقديمها لكل عميل.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
النسبة الأساسية 5%. بعض التوريدات خاضعة لنسبة صفرية وبعضها معفى.
هل يمكنني تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة متأخرًا إذا لم يكن هناك مبلغ مستحق؟
لا. يجب تقديم إقرار عن كل فترة ضريبية في موعده، حتى إن لم تكن هناك ضريبة مستحقة. ويترتب على التأخير غرامة.
كيف أصحح خطأ في إقرار مقدَّم؟
يمكن عادةً تصحيح الأخطاء الصغيرة في الإقرار التالي. أما الأخطاء الأكبر فتتطلب إفصاحًا طوعيًا عبر EmaraTax. تحقق من الحدود الحالية لدى الهيئة.
كم مدة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة؟
خمس سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية، ومدة أطول لبعض السجلات العقارية.
هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. القواعد تتغير، لذا راجع أحدث إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية أو وزارة الموارد البشرية والتوطين، أو استشر مستشارًا مسجلًا.