نقاط رئيسية
- يخضع الدخل حتى 375,000 درهم لنسبة 0%، وما يزيد على ذلك لنسبة 9%.
- يمتد الإعفاء للأعمال الصغيرة (إيرادات 3 ملايين درهم أو أقل) الآن إلى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله.
- يجب على كل شركة التسجيل وتقديم الإقرار، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
- يُستحق الإقرار والدفع خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- احتفظ بالسجلات والمستندات الداعمة سبع سنوات على الأقل.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات في الإمارات ضريبة اتحادية على أرباح الأعمال صدرت بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. وتنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، لذا كانت أول فترة ضريبية لمعظم الشركات ذات السنة الميلادية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2024.
تديرها الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة EmaraTax، وهي المنصة نفسها المستخدمة لضريبة القيمة المضافة.
نسب ضريبة الشركات
| الدخل الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 375,000 درهم | 0% |
| أكثر من 375,000 درهم | 9% |
| الدخل المؤهل للشخص المؤهل في المنطقة الحرة | 0% |
تخضع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تبلغ إيراداتها العالمية 750 مليون يورو أو أكثر لضريبة إضافية محلية دنيا وفق قواعد منفصلة.
جرّب حاسبة ضريبة الشركات المجانية لتقدير ضريبتك.
من يجب عليه التسجيل؟
- جميع الشركات والأشخاص الاعتباريين الآخرين المؤسسين في الإمارات، بما فيها شركات المناطق الحرة، سواء حققت ربحًا أم لا.
- الأفراد الذين يمارسون أعمالًا في الإمارات ويتجاوز حجم أعمالهم مليون درهم في السنة الميلادية.
- الشركات الأجنبية التي لديها منشأة دائمة أو صلة في الإمارات.
يتم التسجيل عبر EmaraTax. ويترتب على التأخر في التسجيل غرامة إدارية، لذا سجّل فور وجوب ذلك عليك.
الإعفاء للأعمال الصغيرة
يمكن للشركات المقيمة التي تبلغ إيراداتها 3 ملايين درهم أو أقل في الفترة الضريبية وفي كل فترة سابقة اختيار الإعفاء للأعمال الصغيرة. وعند اختياره تُعامل الشركة على أنها بلا دخل خاضع للضريبة لتلك الفترة.
كان من المقرر أن ينتهي الإعفاء مع الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026. وقد مدده القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 إلى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. ولم يتغير حد 3 ملايين درهم.
- ما زلت ملزمًا بالتسجيل وتقديم إقرار واختيار الإعفاء فيه.
- لا يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة وأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم الاستفادة منه.
- بمجرد تجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم في أي فترة، لا يعود الإعفاء متاحًا للفترات اللاحقة.
كيف يُحسب الدخل الخاضع للضريبة
- ابدأ بـ الربح المحاسبي في القوائم المالية المعدّة وفق المعايير الدولية (IFRS).
- أضف المصروفات غير القابلة للخصم: 50% من ضيافة العملاء، والغرامات والجزاءات، والتبرعات لجهات غير معتمدة، وضريبة الشركات نفسها.
- اطرح الدخل المعفى، مثل توزيعات الأرباح المؤهلة وأرباح المشاركات.
- طبّق قاعدة تقييد الفوائد إذا كان صافي الفوائد مرتفعًا، وأجرِ تعديلات التسعير التحويلي للمعاملات مع الأطراف المرتبطة.
- قاصّ الخسائر الضريبية المرحّلة بحد أقصى 75% من الدخل الخاضع للضريبة.
المواعيد النهائية
يُقدَّم إقرار ضريبة الشركات وتُدفع أي ضريبة خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. فلنهاية سنة في 31 ديسمبر يكون الموعد 30 سبتمبر من السنة التالية.
إذا اخترت الإعفاء للأعمال الصغيرة، ينطبق الموعد نفسه على تقديم الإقرار.
السجلات التي يجب الاحتفاظ بها
احتفظ بقوائمك المالية ودفاترك وفواتيرك وعقودك وأوراق العمل سبع سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية. ويجب على الشركات التي تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم والأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة إعداد قوائم مالية مدققة.
كيف تساعد البرامج
أسهل طريقة للبقاء جاهزًا هي مسك دفاترك في برنامج يحتسب ضريبة الشركات نيابة عنك. يحتسب Ledgerline ERP وKhayyat وBayline الربح المحاسبي والتعديلات والدخل الخاضع للضريبة وفحص الإعفاء للأعمال الصغيرة مباشرة من دفتر الأستاذ. ويمكن لمكاتب الضرائب استخدام Tax Practice Desk لإعداد الاحتسابات لكل عميل.
الأسئلة الشائعة
هل يجب أن أسجل في ضريبة الشركات إذا كانت شركتي خاسرة؟
نعم. يجب على كل شركة في الإمارات التسجيل وتقديم إقرار ضريبة الشركات، حتى لو كانت خاسرة أو بلا دخل. ويمكن ترحيل الخسائر لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة مستقبلًا.
هل الإعفاء للأعمال الصغيرة تلقائي؟
لا. يجب اختياره في إقرار ضريبة الشركات عن كل فترة ضريبية تكون مؤهلًا فيها.
هل يُغني الإعفاء للأعمال الصغيرة عن مسك الحسابات؟
لا. ما زلت تحتاج إلى سجلات محاسبية سليمة لإثبات إيراداتك وتقديم الإقرار.
هل تدفع شركات المناطق الحرة ضريبة الشركات؟
يجب على شركات المناطق الحرة التسجيل وتقديم الإقرار. يدفع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل الخاضع الآخر، بشرط استيفاء جميع الشروط، ومنها الجوهر الاقتصادي الكافي والقوائم المالية المدققة.
هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. القواعد تتغير، لذا راجع أحدث إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية أو وزارة الموارد البشرية والتوطين، أو استشر مستشارًا مسجلًا.